Koszty reprezentacji i reklamy na gruncie ustaw podatkowych

Zagadnienia związane z kosztami reprezentacji oraz kosztami reklamy budzą zawsze dużo kontrowersji w sporach podatników z organami podatkowymi. Brak definicji w Ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych utrudnia jednoznaczne zaliczenie odpowiednich wydatków do kosztów uzyskania przychodów. Interpretacja ogólna z dnia 25 listopada 2013 r. wydana przez Ministra Finansów wskazuje jednak kluczowe aspekty, które należy […]

Czytaj więcej

Odsetki od kredytu w kosztach uzyskania przychodu

Definicja kosztów uzyskania przychodu sformułowana została w art. 22 ustawy o PIT, jako koszty poniesione na osiągnięcie przychodu lub zachowanie albo zabezpieczenie źródła przychodu. Z katalogu wyłączone zostały koszty wymienione w art. 23 w/w Ustawy, wśród których znalazły się m.in. wydatki poniesione na zaciągnięte kredyty. Przepis ten nie dotyczy jednak skapitalizowanych odsetek od kredytów.   […]

Czytaj więcej

Koszty usług niematerialnych w CIT

Z początkiem roku 2018 w ustawie CIT dodany został artykuł 15e, ograniczający możliwości uwzględnienia w kosztach podatkowych kosztów usług niematerialnych. Celem wprowadzonych przepisów jest uszczelnienie systemu podatkowego w Polsce. Wielu podatników w dalszym ciągu zastanawia się, z jakimi ograniczeniami mamy aktualnie do czynienia. Na rzecz jakich podmiotów? Ograniczone zostają koszty poniesione pośrednio lub bezpośrednio na […]

Czytaj więcej

Co warto wiedzieć o amortyzacji degresywnej

Podatnicy dokonujący zakupów środków trwałych mogą tego rodzaju wydatki zaliczyć w koszty poprzez systematyczne, planowe rozłożenie ich wartości w czasie za pomocą odpisów amortyzacyjnych. Zarówno Ustawa o rachunkowości, jak i przepisy podatkowe dają podatnikowi możliwość wyboru metody amortyzacji.   Czym jest amortyzacja środka trwałego? Amortyzacja to nic innego jak ujęcie w kosztach wydatków na nabycie […]

Czytaj więcej

Mały może więcej! Preferencje podatkowe dla małych podatników – ciąg dalszy

Mali podatnicy mogą liczyć na szereg preferencji podatkowych. Status małego podatnika pozwala na korzystanie z różnych uprawnień wynikających z właściwych ustaw. Na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych mali podatnicy mogą korzystać z preferencyjnej stawki podatku w wysokości 15% – zamiast 19%. Dodatkowo po spełnieniu ustawowo określonych warunków możliwe jest rozliczanie podatku dochodowego od osób […]

Czytaj więcej

Mały może więcej! Preferencje podatkowe dla małych podatników

Mali podatnicy mogą korzystać z różnych preferencji podatkowych. Posiadanie statusu małego podatnika warunkuje możliwość skorzystania z szeregu przywilejów i uproszczeń podatkowych przewidzianych wyłącznie dla małego biznesu. Aby móc z nich korzystać poza posiadaniem odpowiedniego statusu należy spełnić określone przepisami warunki. Kim jest mały podatnik? Z jakich szczególnych uprawnień ma prawo skorzystać? Jakie obowiązki musi dopełnić? […]

Czytaj więcej

Skutki podatkowe darowizny artykułów spożywczych

  W zbliżającym się okresie przedświątecznym oraz przy okazji przeprowadzanych inwentaryzacji, warto pamiętać, że w zakresie darowizn artykułów spożywczych, przepisy podatkowe oferują przedsiębiorcom specjalne rozwiązania. Dzięki temu, zamiast marnować towary spożywcze, można je przekazać na cele charytatywne, jednocześnie płacąc niższe podatki. Należy jedynie pamiętać o przestrzeganiu zawartych w przepisach warunków. Darowizna artykułów spożywczych a VAT […]

Czytaj więcej

Nie zwlekaj z rejestracją VAT!

Podjęta decyzja o założeniu spółki, umowa spółki podpisana, rejestracja w KRS – można rozpocząć działalność gospodarczą… a co z VAT? Podatnicy często nie śpieszą się z rejestracją do VAT, nie zdając sobie sprawy że od momentu założenia spółki ponoszą koszty które mogą obniżyć zobowiązanie podatkowe z tytułu podatku od towarów i usług, np. koszty notariusza czy […]

Czytaj więcej

Jakie zmiany w ZFŚS zbliżają się dziarskim krokiem z nowym 2017 rokiem?

Z projektu ustawy, przedłożonego przez ministra rozwoju i finansów, o szczególnych rozwiązaniach służących realizacji ustawy budżetowej na rok 2017 wynika, że odpisy na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych pozostaną na dotychczasowym poziomie. Powyższe oznacza, że w przyszłym roku przeciętne wynagrodzenie miesięczne w gospodarce narodowej, na podstawie którego będzie ustalało się wysokość odpisów na zfśs będzie w […]

Czytaj więcej

Kary umowne i wypłacone odszkodowanie to nie zawsze koszty podatkowe

Zasadniczo kary umowne i odszkodowania, wypłacane w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli służą osiągnięciu przychodów lub zachowaniu albo zabezpieczeniu ich źródła. W tej kwestii przepisy są dość restrykcyjne. Zgodnie z ogólną definicją kosztu podatkowego z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych „kosztami uzyskania […]

Czytaj więcej