Wyjaśniamy jak rozliczyć krajową fakturę w obcej walucie przy obowiązkowym mechanizmie podzielonej płatności, czyli split payment.
Od listopada 2019 roku ustawodawca nałożył obowiązek stosowania metody podzielonej płatności przy transakcjach dostaw towarów i usług wymienionych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT. Według wskazanego załącznika obowiązkowy split payment ma zastosowanie wówczas, gdy wartość faktury łącznie z podatkiem VAT będzie równa bądź wyższa niż 15.000 zł oraz gdy przedmiotem transakcji będą towary bądź usługi zawarte w wymienionym przepisie.
Jak rozliczyć krajową fakturę w obcej walucie w MPP?
Obecnie coraz częściej możemy spotkać się z sytuacją, w której faktury krajowe wystawiane są w obcej walucie. Jak w takiej sytuacji zabrać się do rozliczeń?
Nabywca, który otrzyma fakturę w walucie obcej i chce dokonać zapłaty metodą split payment, powinien dokonać płatności z zastosowaniem dwóch przelewów:
- zapłata kwoty netto w walucie obcej za pomocą zwykłego przelewu,
- zapłata kwoty podatku VAT (za pomocą komunikatu przelewu) przeliczonej na PLN, przy podaniu następujących informacji: numer faktury, NIP dostawcy, kwota podatku, kwota brutto z faktury przeliczona na PLN.
Potrzebujesz wsparcia w zakresie finansowo-księgowym? Skontaktuj się z ekspertami Grant Thornton >>
Niezbędne przeliczenie podatku VAT na PLN
Warunkiem wystawienia faktury krajowej w walucie obcej i jednocześnie możliwości uregulowania jej przez nabywcę metodą split payment, jest przeliczenie podatku VAT na polskie złote.
Wystawca faktury powinien dokonać przeliczenia kwoty podatku po średnim kursie NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień wystawienia faktury lub daty sprzedaży, w zależności od tego, która data jest wcześniejsza, lub wg ostatniego opublikowanego przez EBC kursu (na ostatni dzień poprzedzający dzień powstania obowiązku podatkowego).
Kluczowe informacje
Split payment dla faktury krajowej wystawionej w walucie obcej jest możliwy. Musimy jednak pamiętać, aby faktura krajowa była wystawiona poprawnie i zawierała przeliczenia podatku VAT. Ponadto dokonując płatności musimy dokonać dwóch oddzielnych przelewów – zarówno dla kwoty netto w walucie, jak i dla podatku VAT w PLN na odpowiedni rachunek VAT wystawcy faktury.
Potrzebujesz wsparcia dla swojej firmy w tym trudnym czasie?
Skorzystaj z pakietu szczepionkowego Grant Thornton >>.
Te usługi pomogą Tobie przetrwać kryzys >>.
