Do 25 lipca należy złożyć informację podsumowującą o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach i przemieszczeniach towarów w procedurze magazynu typu call-off stock – na nowym wzorze. Jak wypełnić część F druku VAT-UE? Poniżej instruktaż zgodny ze stanowiskiem KIS.
Udało się! Rząd dopiął swego i wprowadził zmiany w polskich przepisach w związku z koniecznością implementacji do polskiego porządku prawnego przepisów dyrektywy Rady UE 2018/1910 z dnia 4 grudnia 2018 r. zmieniającej dyrektywę 2006/112/WE w odniesieniu do harmonizacji i uproszczenia niektórych przepisów w systemie podatku od wartości dodanej dotyczących opodatkowania handlu między państwami członkowskimi. Zmiany weszły w życie 1 lipca 2020 roku.
Rozporządzeniem Ministra Finansów z 26 czerwca 2020 r. w sprawie informacji podsumowującej o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach i przemieszczeniach towarów w procedurze magazynu typu call-off stock (Dz. U. z 2020 r., poz. 1138) zmienione zostały wzory informacji podsumowującej VAT-UE i VAT-UEK.
Zmiany istotne od lipca 2020 r.
Wprowadzone wzory mają obowiązywać w zakresie rozliczenia za czerwiec br., czyli do 25 lipca należy złożyć informację podsumowującą o dokonanych wewnątrzwspólnotowych transakcjach i przemieszczeniach towarów w procedurze magazynu typu call-off stock – już na nowym wzorze.
Podatnicy, oprócz wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów, wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, transakcji trójstronnej czy wewnątrzwspólnotowego świadczenia usług, będą obowiązani składać w urzędzie skarbowym zbiorcze informacje o dokonanych przemieszczeniach towarów w ramach procedury call-off stock oraz wszystkich zmianach w informacjach: zastąpieniu nabywcy i przemieszczenia powrotnego. Oznacza to, że obowiązek raportowania będzie obejmował także operacje beztransakcyjne (nie można tutaj jeszcze mówić o transakcji, jaką w przyszłości będzie wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów).
Termin złożenia informacji podsumowującej VAT-UE się nie zmieni – trzeba będzie ją złożyć za okresy miesięczne, przy pomocy komunikacji elektronicznej w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano przemieszczenia towarów, zastąpienia czy przemieszczenia powrotnego.
Powyższe oznacza, że podatnicy, korzystający z magazynu typu call-of stock, będą musieli składać informację podsumowującą VAT_UE, nawet kilka razy:
- dla potrzeb zaraportowania przemieszczenia towarów w procedurze call-off stock,
- dla potrzeb zaraportowania zastąpienia nabywcy lub powrotnego przemieszczenia,
- dla potrzeb WDT na podstawie dotychczasowych przepisów.
Informacje wskazujące jak wypełnić poszczególne pola części F informacji podsumowującej VAT-UE zostały potwierdzone z Krajową Informacją Skarbową.
Jak to zrobić? Poniżej wskazówki.
- Przemieszczenie towaru z magazynu w kraju do magazynu call-of stock.
Jeżeli wykazujemy przemieszczenie towarów w informacji podsumowującej VAT-UE, to wypełniamy w części F:
- kolumnę a (kod kraju kontrahenta na rzecz którego dokonujemy przemieszczenia towarów),
- kolumnę b (NIP kontrahenta na rzecz którego dokonujemy przemieszczenia towaru),
- kolumny c i d pozostawiamy puste.
- Zastąpienie nabywcy
Jeżeli wykazujemy zastąpienie w informacji podsumowującej VAT-UE, to wypełniamy w części F:
- kolumnę a (kod kraju),
- kolumnę b (NIP kontrahenta zastępującego),
- kolumnę c (NIP kontrahenta zastąpionego),
w momencie zawarcia porozumienia z nowym kontrahentem.
- Powrotne przemieszczenie
Jeżeli zdecydujemy, że towary przemieszczone na rzecz kontrahenta w wyniku zerwanego porozumienia wracają do kraju, to w informacji podsumowującej VAT-UE wypełniamy w części F:
- kolumnę a (kod kraju),
- kolumnę b (NIP kontrahenta, na rzecz którego przemieściliśmy towar),
- w kolumnie d zaznaczamy „Powrotne przemieszczenie”.
Przekroczenie okresu 12 miesięcy
Jeśli w ciągu 12 mc-y od momentu przemieszczenia towarów nie nastąpi przekazanie prawa do dysponowania towarami na prawach właściciela, ani nie nastąpi powrotne przemieszczenie towarów, to następnego dnia po upływie 12-miesięcznego okresu, sprzedawca wykazuje WDT w części C informacji podsumowującej VAT-UE w państwie członkowskim, z którego przemieścił towary i powinien się zarejestrować dla celów VAT w państwie członkowskim do którego zostały wywiezione towary i wykazać w części D wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów.
Potrzebujesz wsparcia dla swojej firmy w tym trudnym czasie?
