Jest bezpłatna aplikacja MF do sporządzania informacji CUK-1

Jak skorzystać z aplikacji „Formularz CUK-1” do sporządzania deklaracji w sprawie podatku cukrowego? Szczegółowa instrukcja.

 

Od 01 stycznia 2021 w Polsce obowiązuje podatek cukrowy, obejmujący napoje z dodatkiem cukru, substancji o właściwościach słodzących oraz kofeiny lub tauryny w produkcie gotowym do spożycia. Według rządowych informacji celem jego wprowadzenia było “stymulowanie prozdrowotnych wyborów konsumentów”.

 

Potrzebujesz wsparcia finansowo-księgowego? Skorzystaj z usług Grant Thornton! 

 

Niedawno resort udostępnił na Portalu Podatkowym sekcję dla opłaty od środków spożywczych, która obejmuje bezpłatne narzędzie do sporządzania informacji związanej z podatkiem cukrowym – CUK-1.

Aplikacja CUK-1 umożliwia wprowadzenie danych dot. miejsca i celu składania informacji, danych podatnika, danych do wyliczenia opłaty, danych dotyczących faktur oraz danych kontaktowych, a następnie wygenerowanie i zapisanie pliku wypełnionego formularza w formacie XML w celu realizacji wysyłki w aplikacji Klient JPK WEB.

Poniżej przypominamy kluczowe informacje dotyczące podatku cukrowego i wyjaśniamy jak wypełnić Formularz CUK-1.

 

Kogo dotyczy podatek cukrowy?

Obowiązek zapłaty podatku cukrowego, nazywanego inaczej opłatą cukrową, dotyczy osób fizycznych, osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych nieposiadających osobowości prawnej, które zajmują się:

• sprzedażą napojów do punktów sprzedaży detalicznej,
• prowadzeniem sprzedaży detalicznej napojów w roli producenta, podmiotu nabywającego napoje w ramach nabycia wewnątrzwspólnotowego albo importującego napoje spoza UE,
• zamawianiem u producenta wyprodukowania napoju objętego opłatą, którego skład podlegający opłacie stanowi element umowy (obowiązek zapłaty ciąży na zamawiającym).

 

Obowiązki związane z podatkiem cukrowym

Podmioty objęte opłatą cukrową zobowiązane są do zapłaty podatku na indywidualny mikrorachunek podatkowy, który można sprawdzić za pomocą generatora na stronie podatki.gov.pl. Termin na uiszczenie zapłaty przypada na 25 dzień miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczy informacja. Należy pamiętać, że za nieterminową zapłatę organ podatkowy obciąży podmiot dodatkową opłatą w wysokości 50% należnej kwoty.

Ponadto podatnik zobligowany jest do złożenia informacji o wysokości opłaty za pośrednictwem systemu informatycznego Ministerstwa Finansów. Informacja o opłacie powinna zawierać:

• okres, którego dotyczy,
• miejsce składania informacji, tj. nazwę właściwego urzędu skarbowego,
• dane podmiotu, który zobowiązany jest do uiszczenia opłaty cukrowej (nazwa/firma lub imię i nazwisko, NIP, a także imię, nazwisko oraz numer telefonu lub adres e-mail osoby wskazanej do kontaktu),
• właściwie ustaloną kwotę opłaty,
• kwotę opłaty do zapłaty,
• informację o opłacie, tj. łączną kwotę opłaty, kwotę opłaty za poszczególne napoje, liczbę napojów sprzedanych w danym okresie (uwzględniając podział na poszczególne napoje wraz ze szczegółami dotyczącymi dodatku w składzie kofeiny lub tauryny, bądź substancji słodzących oraz o zawartości cukrów w 100 ml napoju),
• numery faktur, daty ich wystawienia, numery NIP dostawcy (gdy zobowiązanym do opłaty podatku jest podmiot zamawiający) albo nabywcy (gdy zobowiązanym do opłaty podatku jest podmiot sprzedający) oraz numery partii towaru (jeśli faktura ich nie uwzględnia),
• pouczenie, że informacja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego.

 

Formularz do sporządzania informacji CUK-1

Ministerstwo wyszło naprzeciw potrzebom podatników, udostępniając bezpłatną aplikację webową – Formularz CUK-1. Za pomocą tego narzędzia można wprowadzić kolejno: dane dotyczące miejsca oraz celu składania informacji, dane podatnika, dane niezbędne do wyliczenia opłaty, dane związane z fakturami, a także dane kontaktowe. Jeżeli chodzi o dane niezbędne do wyliczenia opłaty, wypełnia się je następująco:

• pola „liczba mililitrów” – wpisuje się zbiorczą ilość mililitrów napojów związanych z danym okresem; należy zsumować liczbę tych mililitrów w ramach danej grupy (napoje o zawartości cukrów równej lub mniejszej niż 5 g, większej niż 5 g, napoje z dodatkiem tauryny i kofeiny, itd.),
• pola „łączna ilość miligramów cukru ponad 5g” – wypełnia się je sumując ilość miligramów cukru ponad 5g we wszystkich dotyczących danego okresu napojach,
• pola „Opłata 1” (z zastrzeżeniem art.12f ust. 6 pkt 1 ustawy o zdrowiu publicznym) – zawiera sumę opłat wyliczoną dla wszystkich mililitrów napojów, w których opłata naliczana jest jako 0,50 zł za zawartość cukrów w ilości równej lub mniejszej niż 5g w 100 ml napoju lub za zawartość w jakiejkolwiek ilości co najmniej jednej substancji słodzącej, o których mowa w Rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1333/2008 z dnia 16 grudnia 2008 r. w sprawie dodatków do żywności,
• pola „Opłata 2” (z zastrzeżeniem art.12f ust. 6 pkt 2 ustawy o zdrowiu publicznym) – zawiera sumę opłat za wszystkie mililitry napojów związanych z danych okresem, dla których oblicza się ją w wartości 0,05 zł za każdy gram cukrów powyżej 5g w 100 ml napoju (opłata uzależniona od ilości gramów cukrów w napojach zawierających podwyższoną zawartość cukrów),
• pola „Opłata 3” ” (z zastrzeżeniem art.12f ust. 6 pkt 3 ustawy o zdrowiu publicznym) – zawiera sumę opłat za wszystkie napoje zawierające dodatek kofeiny lub tauryny, które obejmuje opłata w wysokości 0,10 w przeliczeniu na litr napoju (mimo iż opłatę pobiera się od każdego litra, w pozycji 19 należy podać łączną ilość mililitrów),
• pola „Suma opłat” (z zastrzeżeniem art.12f ust. 6 ustawy o zdrowiu publicznym) – w przypadku, gdy suma opłat 1-3 przekracza maksymalną wysokość opłaty 1,20 zł w przeliczeniu na 1 litr danego napoju, należy przyjąć kwotę opłaty 1,20 zł; w pozycjach poprzedzających tę sumę podaję się łączną wartość opłaty, która wynika z przemnożenia ilości mililitrów oraz stawki odpowiedniej dla danego rodzaju napoju, natomiast w polu „Suma opłat” znajduje się kwota opłaty po uwzględnieniu limitu 1,20 zł.

 

W następnym kroku aplikacja umożliwia dodanie faktur sprzedaży lub zakupu, o których mowa w art. 12g ust. 2 pkt 7 lit. d ustawy o zdrowiu publicznym oraz wypełnienie danych dotyczących załączonych faktur. Następnie udostępnia miejsce do wpisania danych kontaktowych oraz treść pouczenia o tym, że informacja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego. Wypełniający ma obowiązek kliknięcia potwierdzenia zapoznania się z wyżej wspomnianą treścią.

Po wypełnieniu wymaganych pozycji w formularzu, aplikacja przekształca formularz w plik XML, który po podpisaniu jest gotowy do wysłania. CUK-1 można złożyć wyłącznie w sposób elektroniczny, używając środowiska do wysyłki JPK (Bramka REST API). Istnieje możliwość skorzystania w tym zakresie z bezpłatnej aplikacji Klient JPK WEB.

Należy pamiętać, że nie jest możliwe podpisanie informacji CUK-1 profilem zaufanym lub danymi autoryzującymi. Jedyną możliwością podpisu jest użycie podpisu kwalifikowanego. Osobą upoważnioną do podpisania jest osoba widniejąca w Krajowym Rejestrze Sądowym lub pełnomocnik legitymujący się pełnomocnictwem do podpisywania deklaracji składanej za pomocą środków komunikacji elektronicznej (UPL-1)

 

Przydatne linki:

• Podręcznik użytkownika aplikacji CUK-1: https://www.podatki.gov.pl/media/6871/podrecznik-uzytkownika-formularz-cuk-1-na-stron%C4%99-20210322.pdf