Prefiks „XI” dla Irlandii Północnej należy stosować już od rozliczenia JPK_VAT z deklaracją za styczeń 2022!
Od 1 stycznia 2021 zmieniły się przepisy rozliczenia podatku VAT w transakcjach z Wielką Brytanią po Brexicie. Na podstawie szczególnych przepisów (tj. Protokołu w sprawie Irlandii/Irlandii Północnej – Dz.U. UE C 384 I – z 12 listopada 2019 roku, s. 92), który stanowił integralną część umowy o wystąpieniu Wielkiej Brytanii z UE, po okresie przejściowym Irlandia Północna w transakcjach towarowych będzie podlegać rozliczeniom podatku VAT wg przepisów jakie obowiązują w UE. Takie rozwiązanie pozwala traktować transakcje między kontrahentami z Unii Europejskiej jako wewnątrzwspólnotową dostawę towarów. Natomiast w przypadku usług sytuacja jest nieco inna – zarówno Irlandia Północna jak i Wielka Brytania są traktowane jako kraje spoza Unii.
Jak identyfikować transakcji pochodzące z Irlandii Północnej w 2022 roku?
W celu prawidłowej identyfikacji podatników i transakcji z nimi dokonywanych, podmioty pochodzące z Irlandii Północnej mają posługiwać się nowym prefiksem VAT-UE w transakcjach towarowych – kodem „XI”.
18 lutego 2021 roku Ministerstwo Finansów poinformowało podatników w wydanym komunikacie, że do czasu zakończenia prac związanych z umożliwieniem stosowania w strukturach JPK_V7M, JPK_V7K kodu kraju „XI” dla Irlandii Północnej wszystkie transakcje towarowe z podatnikami z Irlandii Północnej należy oznaczać kodem „GB”.
Jaki prefix dla transakcji z Irlandią Północną w styczniu 2022 roku?
Czy zatem nowe struktury pozwalają na ujmowanie transakcji dokonywanych z podatnikami z Irlandii Północnej z kodem „XI”? TAK, ponieważ nowa struktura opublikowana przez MF umożliwia zastosowanie kodu „XI”. Oznacza to, że w nowych strukturach JPK_V7M (2) i JPK_V7K (2) od rozliczenia za styczeń 2022 w polu KodKrajuNadaniaTIN w zakresie transakcji towarowych z kontrahentami z Irlandii Północnej należy podawać kod kraju „XI”.
Potrzebujesz fachowego wsparcia w zakresie rozliczeń finansowo-księgowych? Skorzystaj z outsourcingu finansowo-księgowego Grant Thornton >>
Joanna Parobczak
Starszy specjalista ds. księgowości, Outsourcing Grant Thornton, The Center of Excellence
