Podatnikom podatku dochodowego do osób fizycznych pozostało już tylko kilka dni na roczne rozliczenie się z urzędem skarbowym. Jakie deklaracje trzeba złożyć za rok 2021, uzyskując dochody z pracy, z własnej działalności gospodarczej lub łącząc oba te źródła dochodów?
W Polsce wiele osób łączy pracę na etacie (lub jego części) z pracą prowadzoną na własny rachunek, zwłaszcza w niektórych branżach. Jak powinni rozliczyć osiągnięte w 2021 roku przychody – na jakim formularzu? Czy mogą dokonać rocznego rozliczenia podatku łącznie na jednym druku? Które druki umożliwiają rozliczenie ulg podatkowych lub wspólne rozliczenie z małżonkiem? Poniżej najważniejsze informacje.
Rozliczenie roczne PIT 2021 dla osób pracujących na etacie
Podatnicy, którzy osiągają dochody wyłącznie ze stosunku pracy rozliczają się z fiskusem na formularzu PIT-37. Dotyczy to zarówno umów o pracę, jaki i umów cywilnoprawnych objętych podatkiem dochodowym PIT. PIT-37 muszą złożyć również osoby osiągające wynagrodzenie pochodzące ze stosunku pracy, stosunku służbowego, spółdzielczego stosunku pracy oraz pracy nakładczej.
Najprostszym sposobem złożenia deklaracji jest wykorzystanie narzędzi, jakie oferuje nam e-Urząd Skarbowy. Logując się do systemu Twój e-Pit możemy zatwierdzić zeznanie przygotowanie automatycznie przez urząd skarbowy na podstawie przesłanych przez pracodawcę formularzy PIT-11. Nasza ingerencja w przygotowane rozliczenie jest konieczna, jeśli chcemy rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, skorzystać z ulg podatkowych czy wskazać konkretny cel, na który chcemy przeznaczyć 1% podatku. System automatycznie zatwierdzi przygotowane rozliczenia w ostatnim dniu na rozliczenie, czyli w tym roku będzie to 2 maja (ponieważ ustawowy termin – 30 kwietnia – przypada w sobotę, tj. w dniu wolnym od pracy).
Zeznanie można złożyć również tradycyjną drogą pocztową bądź złożyć osobiście w urzędzie skarbowym.
Potrzebujesz wsparcia w zakresie rozliczeń finansowo-księgowych? Sprawdź >> outsourcing finansowo-księgowy Grant Thornton <<
Rozliczenie roczne 2021 przy własnej działalności i etacie
W zależności od wybranego sposobu rozliczenia podatku (skala, podatek liniowy bądź ryczałt) do rocznego rozliczenia z podatku wykorzystujemy różne formularze.
Skala podatkowa i etat
Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą na zasadach ogólnych rozliczają się na formularzu PIT-36. Formularz ten daje możliwość rozliczenia i połączenia różnych źródeł dochodu. Jeśli przedsiębiorca uzyskuje jednocześnie dochody z pracy na etacie, wówczas na formularzu PIT-36 może wykazać zarówno dochody z działalności gospodarczej, jak i dochody z umów o pracę. W zeznaniu PIT-36 można również rozliczyć przysługujące podatnikowi ulgi.
Podatek liniowy i etat
Jeśli podatnik dokonał wyboru opodatkowania podatkiem liniowym, powinien rozliczyć się z fiskusem na formularzu PIT-36L. Formularz ten nie daje możliwości łączenia różnych źródeł dochodu, dlatego jeśli osoba prowadząca własną działalność gospodarczą uzyskuje dodatkowo dochody z tytułu umowy o pracę, wówczas jest zobowiązana złożyć dwa oddzielne zeznania roczne:
- PIT-37 rozliczający podatek z tytułu umowy o pracę,
- PIT-36L rozliczający podatek z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej.
Do formularza PIT-36L dołącza się załącznik PIT/B, który zawiera informacje o wysokości przychodów, kosztów i dochodu lub straty z pozarolniczej działalności gospodarczej.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych i etat
W przypadku osób rozliczających się z urzędem skarbowym ryczałtowo do rocznego zeznania podatkowego stosuje się formularz PIT-28. Ryczałtowcy, którzy łączą przychody z działalności gospodarczej oraz z etatu – podobnie, jak w przypadku podatników opodatkowanych liniowo – muszą rozliczyć się na dwóch oddzielnych formularzach:
- PIT-37 dla umowy o pracę,
- PIT-28 dla prowadzonej działalności gospodarczej.
Milena Rejer
Menedżer w Departamencie Outsourcingu Grant Thornton. Swoje ponad 10-letnie doświadczenie zdobywała w strukturach GT od stanowiska asystenta do menedżera, szlifując umiejętności pod okiem ekspertów z dziedziny księgowości. Absolwentka studiów na kierunku Ekonomia. Ukończyła podyplomowe Studia Rachunkowości na Wydziale Nauk Ekonomicznych SGGW. W trakcie swojej kariery nieustannie podnosi kwalifikacje na licznych kursach, m.in. w Stowarzyszeniu Księgowych w Polsce. Posiada uprawnienia Ministra Finansów do usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych. Bogatą wiedzą i doświadczeniem dzieli się ze swoimi Klientami, sprawując nadzór nad usługą księgową świadczoną dla spółek z różnorodnych branż, m.in. budowlanej, odnawialnych źródeł energii i reklamy internetowej. W codziennej pracy wspiera 12-osobowy zespół złożony ze specjalistów i asystentów, dbając o najwyższą jakość usługi i ściśle współpracując z Klientami, którzy niezwykle cenią jej profesjonalizm, trafne rozwiązania i indywidualne podejście do wyzwań przed którymi stoją.
