Czy i kiedy trzeba zapłacić podatek od prezentów komunijnych lub ślubnych?

Prezenty komunijne lub ślubne i związane z nimi kwestie podatkowe, to temat często zapominany, tymczasem może sprowadzić na obdarowanych kłopoty. Dlaczego? Ponieważ podatek od darowizny przekraczającej ustawowy limit wynosi aż 20%! Co warto na ten temat wiedzieć?

 

Sezon komunijny w pełni, rozkręca się również sezon weselny, a z nimi wracają dylematy:

  • jak rozliczyć się z otrzymanych podczas tych okazji prezentów?;
  • czy w takich przypadkach mamy do czynienia z podatkiem od darowizn?;
  • czy fiskus musi wiedzieć o bardziej wartościowych przedmiotach?

Poniżej odpowiedzi na te i inne pytania.

 

Zgłoszenie darowizny podstawą zwolnienia

Większość prezentów, które otrzyma dziecko podczas komunii lub para młoda podczas wesela może być zwolniona z podatku od darowizny. Jednak zgłoszenie tego faktu fiskusowi jest tak naprawdę podstawą do uzyskania zwolnienia.

 

W terminie 6 miesięcy od daty darowizny, należny zgłosić ją skarbówce, wypełniając formularz SD-Z2. Warto wiedzieć, że druk ten dotyczy prezentów otrzymanych od wstępnych, tj. rodziców, przysposabiających, dziadków i pradziadków, ale także od rodzeństwa, ojczyma czy macochy.

 

W ustawie o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. z 2021 poz. 1043) krewni zostali podzieleni na trzy grupy:

  • I grupa podatkowa: rodzice, dziadkowie, rodzeństwo oraz przybrani rodzice;
  • II grupa podatkowa: rodzeństwo rodziców, ich żony lub mężowie oraz ich dzieci:
  • III grupa podatkowa: pozostali krewni.

 

Limity darowizn dla poszczególnych grup podatkowych

Zgłoszenie darowizny jest konieczne w przypadku, gdy w okresie 5 letnim zostanie przekroczony limit kwotowy dotyczący wartości otrzymanych darowizn. I tak odpowiednio limit ten dla wcześniej wspomnianych grup krewnych wynosi:

  • dla grupy I: powyżej 9.637 zł,
  • dla grupy II: powyżej 7.276 zł,
  • dla grupy III: powyżej 4.902 zł.

Wówczas mimo przekroczenia odpowiednich progów, darowizna zwolniona jest od podatku.

 

W przypadku, gdy obdarowanym jest dziecko, wówczas jego rodzice lub opiekunowie prawni muszą w jego imieniu zgłosić darowiznę. Złożenie deklaracji może nastąpić przez Internet, pocztą tradycyjną lub osobiście i jest całkowicie bezpłatne.

 

Potrzebujesz wsparcia w zakresie rozliczeń finansowo-księgowych? Sprawdź >> outsourcing finansowo-księgowy Grant Thornton <<  

 

Ile wynosi podatek od darowizny?

W przypadku niezgłoszenia wartościowego prezentu czy przekroczenia w ciągu 5 lat wspomnianych progów, stawka podatku od darowizn wynosi 20%.

Przykładowo para młoda, która otrzymała 50 tys. zł od mamy pana młodego i nie zgłosiła wspomnianej kwoty do urzędu skarbowego, musi zapłacić 8.073 zł podatku od nadwyżki ponad kwotę limitu (50.000 – 9.637 = 40.363 * 20% = 8.073 zł).

 

Udokumentowanie otrzymanej darowizny

W przypadku zgłoszenia darowizny do urzędu skarbowego dobrze byłoby, gdyby była ona udokumentowana. Najprostszą formą jest posiadanie potwierdzenia przelewu, które należy dołączyć do składanego druku.

 

Co jednak w przypadku, gdy pieniądze lub prezent o większej wartości jest przekazywany „w kopercie” lub do rąk? Wówczas warto zapisać i wykazać, kto w imprezie uczestniczył oraz ile podarował dziecku/parze młodej (pamiętając oczywiście o wcześniej wspomnianych progach wartościowych). Dobrą praktyką jest wpłacenie otrzymanych kwot na rachunek bankowy zaraz po uroczystości w celu powiązania tych wpłat, w razie gdyby po kilku latach fiskus dopatrzył się nieprawidłowości.

 

Sprawdź >> Doradztwo podatkowe << Grant Thornton 

mm

Starszy secjalista ds. księgowości, Departament Outsourcingu Grant Thornton

Zobacz także

Skomentuj