W najbliższy wtorek, 31 stycznia 2023 roku, upływają kolejne ważne terminy – z jakich obowiązków muszą się wywiązać podatnicy VAT w związku z procedurami IOSSS oraz OSS?
Termin złożenia przez podmioty powiązane: (a) informacji o cenach transferowych (TPR, o którym mowa w art. 23zf ust. 1 ustawy o pdof i art. 11t ust. 1 ustawy o pdop, w ich brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2021 r.) oraz (b) oświadczenia o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych (o którym mowa w art. 23y ust. 1 ustawy o pdof i art. 11m ust. 1 ustawy o pdop, w ich brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2021 r.), przedłużono o 3 miesiące. Przedłużenie to dotyczy przypadków, gdy termin do złożenia ww. dokumentów upłynął w okresie od 1 lipca 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. (zgodnie z art. 31z ust. 1 pkt 6 i ust. 2 pkt 6 ustawy o COVID-19, Dz. U. z 2021 r. poz. 2095 ze zm.). Stąd w sytuacji, gdy termin ten upłynął w okresie od 1 do 31 października 2022 r., podmioty powiązane zobowiązane są dopełnić wspomnianych obowiązków do 31 stycznia 2023 roku.
Sprawdź >> TUTAJ << jakie deklaracje z zakresu CIT trzeba złożyć do 31 stycznia 2023 roku.
Zatem 31 stycznia br. przypada termin na złożenie następujących deklaracji VAT:
- VII-DO (IOSSS) za grudzień 2022 r. – składają ją podatnicy lub pośrednicy którzy rozliczają w systemie IOSS sprzedaż na odległość towarów importowanych – SOTI o wartości rzeczywistej do 150 euro;
- VIN-DO (OSS) za IV kwartał 2022 r. – składają ją podatnicy zidentyfikowani na potrzeby procedury nieunijnej, zamierzający rozliczać podatek VAT w ramach OSS;
- VIU-DO (OSS) – za IV kwartał 2022 r. – składają ją podatnicy zidentyfikowani na potrzeby procedury unijnej, którzy mają zamiar rozliczać podatek VAT w ramach szczególnej procedury unijnej OSS; procedura unijna umożliwia rozliczanie VAT należnego z tytułu określonych czynności państwu członkowskiemu konsumpcji za pośrednictwem państwa członkowskiego identyfikacji.
Potrzebujesz wsparcia w zakresie księgowości? Sprawdź >> outsourcing finansowo-księgowy Grant Thornton <<
autor: Zespół The Center of Excellence, Outsourcing Grant Thornton
