Jak można zracjonalizować wysokość danin podatkowych oraz ZUS-owskich, kiedy samozatrudniony przedsiębiorca nie może już korzystać z ulgi na start czy małego ZUS-u lub małego ZUS-u plus? Jakie są opcje?
Samozatrudnieni, którzy prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą bez zatrudnienia innych osób, nie mający już prawa do ulgi na start, małego ZUS lub małego ZUS plus są zmuszeni do płacenia składek na ubezpieczenia społeczne w pełnej wysokości. Daninę na ZUS uiszcza się bez względu na to, czy przedsiębiorca uzyskał dochód w danym miesiącu, czy nie.
Składki ZUS w 2024 roku dla przedsiębiorców bez ubezpieczenia chorobowego wynoszą 1479,62 zł + składka zdrowotna, a z ubezpieczeniem chorobowym 1594,19 zł + składka zdrowotna. Czy da się uniknąć tak wysokich kosztów działalności? Wiele osób po dokładnej analizie przepisów, zwłaszcza mając możliwość korzystania z ulgi podatkowej związanej z kosztami uzyskania przychodów przy prawach autorskich, od razu decyduje się na wybór działalności wykonywanej osobiście, jako formy rozliczeń w PIT i ZUS. Co warto na ten temat wiedzieć? Czy to najlepsza opcja? Każdą sytuację warto rozważyć osobiście, najlepiej przy udziale profesjonalnego doradcy podatkowego 👇
Masz pytania dotyczące swoich obciążeń podatkowych? >> Skontaktuj się z doradcami podatkowymi Grant Thornton i zyskaj pewność <<
Działalność wykonywana osobiście
Umowa o dzieło wydaje się najbardziej „opłacalną” umową dla przedsiębiorcy, ponieważ różnica między zarobkami brutto a netto jest niewielka. W przypadku umowy o dzieło nie trzeba płacić składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, poza jednym wyjątkiem. Na to, czy umowa o dzieło jest oskładkowana, wpływ ma relacja łącząca wykonawcę z zamawiającym. Składki emerytalne, rentowe, zdrowotne, chorobowe i wypadkowe trzeba będzie zapłacić tak samo, jak przy zatrudnieniu na umowę o pracę, jeśli pracownik wykonuje umowę o dzieło na rzecz swojego pracodawcy. Co ważne: jeżeli wykonawca umowy o dzieło równolegle wykonuje na rzecz podmiotu zlecenie na umowie cywilnoprawnej, składek nie trzeba będzie płacić.
50% koszty uzyskania przychodu
Przepisy podatku dochodowego od osób fizycznych dają możliwość stosowania przy opodatkowaniu tak zwanych zryczałtowanych kosztów uzyskania przychodu: 20% przychodu co do zasady lub 50% przychodu w przypadku, gdy przedmiot zlecenia lub o dzieło objęty jest ochroną praw autorskich. W praktyce oznacza to, że 20% lub połowa dochodu zwolniona jest z opodatkowania. Przy umowie o dzieło z prawami autorskimi uzyskanie 120 tys. zł dochodu rocznego rodzi 60 tys. zł zwolnienia z podatku, a od drugich 60 tys. zł PIT wyliczany jest w wysokości 12%.
Zawieszenie działalności gospodarczej
Jeśli nie ma możliwości redukcji obciążeń finansowych na oczekiwanym przez przedsiębiorcę poziomie, zawsze można skorzystać z planu awaryjnego. Każdy przedsiębiorca, który nie zatrudnia pracowników, ma możliwość zawieszenia działalności gospodarczej. Najważniejsza korzyść w okresie w zawieszenia, to brak konieczności opłacania składek ZUS i podatków dochodowych – za okres zawieszenia nie płaci się zaliczek, ryczałtu czy karty podatkowej. Nie trzeba też składać deklaracji ZUS ani VAT. W tej chwili wszystkie formalności w zakresie zawieszenia działalności gospodarczej sprowadzają się do dokonania odpowiedniego wpisu w Centralnej Ewidencji Indywidualnej Działalności Gospodarczej.
Jakie są konsekwencje nieopłacania składek ZUS?
Przedsiębiorca za nieopłacenie składek ZUS w terminie, musi liczyć się z koniecznością doliczenia do samej wartości ubezpieczeń należnych odsetek. Ich wartość będzie zależała od liczby dni zaległości.
Brak opłacenia składek na ubezpieczenie emerytalne, albo odkładanie tego obowiązku w czasie, wiąże się z brakiem emerytury z ZUS w przyszłości lub uzyskaniem jej po osiągnięciu wieku emerytalnego w niewielkiej wysokości. Nieopłacenie składek ZUS w terminie powoduje także ustanie ubezpieczenia chorobowego od pierwszego dnia miesiąca, za który nie uregulowano należności.
