MF zamieściło nową wersję projektu rozporządzenia w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o CIT.
Projekt rozporządzenia w sprawie dodatkowych danych, o które należy uzupełnić prowadzone księgi podlegające przekazaniu na podstawie ustawy o CIT obecnie znajduje się na poziomie Komisji Prawniczej i właśnie na poziomie tego etapu zamieszczono nową wersję projektu.
Jakie zmiany w danych zajdą w JPK CIT?
Nowa wersja obejmuje następujące zmiany:
- dobrowolne raportowanie struktury JPK_ST_KR w pierwszym roku dla roku zaczynającego się po 31/12/24, a kończącego przed 01/01/26,
- dodano w strukturze JPK_ST_KR obowiązek raportowania (dostosowując rozporządzenie do struktury logicznej opublikowanej w 04/24):
-
- daty nabycia, wytworzenia,
- daty przyjęcia do użytkowania,
- daty wykreślenia z ewidencji,
- numeru inwentarzowego nadawanego przez jednostkę,
- nie będzie obowiązku raportowania dodatkowych danych dla środków trwałych i wartości niematerialnych i prawych wprowadzonych do ewidencji przed 01/01/25, związanych z numerem KSEF zbytych środków trwałych oraz daty wykreślenia z ewidencji,
- wprowadzono obowiązek raportowania danych dotyczących wysokości przychodów i kosztów uzyskania przychodów, które nie są ujęte w księgach,
- doprecyzowano sposób raportowania danych w zakresie struktur:
-
- NIP i numer KSEF – będzie wykazywany do poszczególnych zdarzeń/zapisów,
- dane dotyczące znaczników – będą przyporządkowywane na podstawie kryteriów z przepisów o rachunkowości,
- dane dotyczące środków trwałych/wartości niematerialnych i prawnych – będą wykazywane w odniesieniu do poszczególnych jednostek inwentarzowych.
Ponadto Komisja Prawnicza w toku prac zwróciła uwagę na szereg aspektów wymagających doprecyzowania związanych z obligatoryjnością pól (rozporządzenie dla części pól przewiduje fakultatywność, natomiast schema nadal wymaga obligatoryjności).
Czego dotyczą struktury logiczne postaci elektronicznej ksiąg rachunkowych?
Przypominamy, że struktury logiczne postaci elektronicznej ksiąg rachunkowych zamieszczone są na stronie: MF_GOV -Struktury JPK w podatkach dochodowych i dotyczą:
✓ JPK_KR_PD – Jednolity Plik Kontrolny Księgi Rachunkowe Podatek Dochodowy,
✓ JPK_ST_KR – Jednolity Plik Kontrolny Środki Trwałe.
Kiedy wejdą w życie nowe obowiązki dotyczące JPK CIT?
Przepisy zaczną obowiązywać od 01/01/25, a nowe obowiązki będą realizowane według poniższego harmonogramu w za lata podatkowe rozpoczynające się po:
- 31/12/2024 w przypadku podatkowych grup kapitałowych oraz podatników CIT, których wartość przychodu w poprzednim roku podatkowym przekroczyła 50 mln EUR,
- 31/12/2025 w przypadku podatników CIT (innych niż) obowiązanych przesyłać ewidencję JPK_VAT oraz podatników PIT obowiązanych przesyłać ewidencję JPK_VAT,
- 31/12/2026 w przypadku pozostałych podatników CIT oraz PIT.
Potrzebujesz wsparcia w zakresie finansowo-księgowym? Sprawdź >> outsourcing finansowo-księgowy Grant Thornton <<
