Termin rozliczenia PIT za ubiegły rok mija 30 kwietnia 2025

Rodzaje formularzy PIT

Rozliczenia PIT dokonuje się poprzez złożenie odpowiedniego formularza do urzędu skarbowego. Podatnik sam wybiera właściwy druk w zależności od rodzaju dochodów osiągniętych w danym roku podatkowym. Najpopularniejszym rodzajem formularza jest PIT-37, czyli zeznanie o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) w roku podatkowym przez osoby, których dochody są opodatkowane według skali podatkowej oraz zostały uzyskane w ramach umowy pracę, umowy zlecenia lub w inny sposób za pośrednictwem płatnika. Oprócz PIT-37 do urzędu skarbowego równie często nadsyłane są:

• • PIT-28 – dedykowany podatnikom, którzy rozliczają przychody opodatkowane ryczałtem z działalności gospodarczej, najmu prywatnego oraz sprzedaży produktów rolnych i zwierzęcych,
• • PIT-36 – dla osób prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną według skali podatkowej, chcących wykazać dochody małoletnich dzieci, uzyskujących przychody zagraniczne, a także dla podatników otrzymujących dochody bez udziału płatnika,
• • PIT-36L – dla osób prowadzących działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym,
• • PIT-38 – przygotowany dla podatników uzyskujących dochody z kapitałów pieniężnych, w tym papierów wartościowych.

Warto nadmienić, że poza samymi formularzami zdarza się, że podatnicy są zobowiązani do dołączenia załączników do PIT. Konieczność ich nadesłania pojawia się w zależności od rodzaju składanych informacji. Przykładowo załącznik PIT/Z zobowiązani są przedłożyć podatnicy-przedsiębiorcy korzystający z tzw. kredytu podatkowego.

Rozliczenie PIT krok po kroku

Deklarację PIT można złożyć na dwa sposoby: papierowo lub elektronicznie. W ramach tradycyjnej, papierowej wysiłki podatnicy mogą złożyć formularz osobiście w urzędzie skarbowym lub przesłać go pocztą za pośrednictwem dowolnego operatora pocztowego. W ostatnich latach na popularności zyskuje jednak alternatywne rozwiązanie, czyli wysyłka drogą elektroniczną. W 2024 roku spośród blisko 23,5 mln złożonych deklaracji za 2023 rok, 22,2 miliona deklaracji zostało złożonych elektronicznie. Oznacza to, że prawie 95% deklaracji nadesłano online.

Wysyłkę PIT-u online można także wykonać w dwojaki sposób, czyli za pośrednictwem formularzy elektronicznych oraz za pomocą usługi Twój e-PIT dostarczanej przez e-Urząd Skarbowy. Właśnie to drugie rozwiązanie jest najchętniej wybierane przez podatników. W 2024 roku ponad 60% (13,8 mln) wszystkich e-deklaracji dostarczono za pomocą tej metody. Rozwiązanie cieszy się popularnością ze względu na wysoki stopień automatyzacji. Formularze udostępnione w usłudze Twój e-PIT są częściowo wypełnione danymi będącymi w posiadaniu Krajowej Administracji Skarbowej (KAS). Do 30 kwietnia możliwa jest weryfikacja, modyfikacja i zatwierdzenie już wypełnionego rozliczenia. Ponadto, w przypadku PIT-37 oraz PIT-38 zeznania będą automatycznie akceptowane niezależnie od zatwierdzenia ich przez podatnikach. W ten sposób nawet przy braku jakichkolwiek działań zeznanie zostanie złożone terminowo. Z kolei pozostałe deklaracje (PIT-28, PIT-36 oraz PIT-36L) nie będą automatycznie akceptowane ze względu na konieczność uzupełnienia danych, których KAS nie posiada. Są to dane związane bezpośrednio z działalnością podatnika, czyli np.: wysokość osiągniętych przychodów i poniesionych kosztów uzyskania przychodów, opłaconych składek na ubezpieczenia społeczne, a także ulg i odliczeń.

Sposoby rozliczeń PIT

Podatnik może rozliczyć PIT na kilka sposobów w zależności od sytuacji życiowej, w jakiej się znajduje. Podstawowym sposobem jest rozliczenie indywidualne. Ustawodawca przewidział jednak również preferencyjne warianty dla wybranych grup podatników. Dotyczy to osób rozliczających się wspólnie z małżonkiem, wdów i wdowców oraz osób samotnie wychowujących dzieci. Należy jednak zaznaczyć, że podatnicy opodatkowani podatkiem liniowym, a także rozliczający działalność gospodarczą na zasadach ryczałtu ewidencjonowanego (poza dochodami z wynajmu prywatnego) nie mogą rozliczać się wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

Ulgi podatkowe

Poza preferencyjnymi sposobami rozliczenia, każdy podatnik może skorzystać z ulg podatkowych, oczywiście jeżeli mu przysługują. Ich zastosowanie pozwala zmniejszyć obciążenie podatkowe lub zwiększyć wartość zwrotu. Należy jednak pamiętać, że skorzystanie z większości ulg nie jest automatyczne. Podatnik musi samodzielnie wskazać na chęć skorzystania z nich podczas rozliczenia.

1,5% podatku dla organizacji pożytku publicznego

W rozliczeniu podatkowym można wskazać organizację pożytku publicznego (OPP), do której zostanie przekazane 1,5% podatku wynikającego ze złożonej deklaracji. To możliwość dodatkowego i nieodpłatnego wsparcia wybranej przez siebie organizacji. W tym celu, w formularzu PIT, wystarczy znaleźć sekcję dotyczącą wsparcia OPP, wpisać numer KRS wybranej organizacji i opcjonalnie określić szczegółowy cel wsparcia. W usłudze Twój e-PIT dane o OPP zostaną automatycznie uzupełnione w oparciu o zeszłoroczne zeznanie. W przypadku chęci zmiany organizacji, należy pamiętać o zaktualizowaniu informacji. Natomiast emeryci i renciści, którzy nie składają innej deklaracji niż PIT-40A przygotowanej przez organ rentowy, a chcieliby zmienić wspieraną przez siebie OPP, powinni złożyć oświadczenie PIT-OP.

Termin zapłaty lub zwrotu podatku

Termin płatności podatku należnego wynikającego z przygotowanej i złożonej deklaracji za 2024 rok jest tożsamy z terminem złożenia deklaracji i mija 30 kwietnia 2025 roku. Zapłaty można dokonać gotówką w placówce pocztowej lub bezgotówkowo przelewem na mikrorachunek podatkowy. Dodatkowo, za pośrednictwem usługi Twój e-PIT, podatnicy mogą uiścić należności za pomocą systemu BLIK, a także, od tego roku, za pomocą karty płatniczej.

W przypadku powstania nadpłaty podatku, zwrot może zostać dokonany na dwa sposoby. Podatnik wybiera czy chce otrzymać go na wskazany rachunek bankowy czy przekazem pocztowym pomniejszonym o koszty zwrotu. Termin zwrotu podatku jest uzależniony od sposobu złożenia deklaracji. Dla deklaracji złożonych w formie papierowej termin wynosi do 3 miesięcy od daty złożenia. Natomiast dla deklaracji złożonych drogą elektroniczną termin zwrotu jest skrócony do 45 dni od daty złożenia deklaracji. Wyjątkowo dla posiadaczy Karty Dużej Rodziny, którzy złożą zeznanie drogą elektroniczną, zwrot zostanie rozliczony szybciej, do 30 dni od daty złożenia deklaracji.

Odpowiedzialność za błędy w deklaracji PIT

Składając deklarację należy zwrócić szczególną uwagę na to, czy formularz nie zawiera żadnych błędów. Dotyczy to to także korzystających z usługi Twój e-PIT, gdzie dostępne są automatycznie wypełnione formularze. Warto dokładanie zweryfikować poprawność już uzupełnionych danych oraz sprawdzić, czy przygotowane rozliczenie zawiera wszystkie dochody osiągnięte w roku podatkowym. W sytuacjach, kiedy błędy wynikają zarówno z zaniechania, jaki i z celowego działania podatnika (np. chęci skorzystania z ulg, które nie przysługują podatnikowi lub utajenia niektórych źródeł dochodów), odpowiedzialność za nieprawidłowość danych spoczywa na podatniku i może wiązać się z nałożeniem wysokich kar finansowych.

Ponadto warto również zweryfikować dane pod kątem przysługujących ulg i odliczeń, a także wybranego sposobu rozliczenia. Skorzystanie z wszystkich dostępnych ulg, a także wybór optymalnego sposobu rozliczenia może znacznie obniżyć zobowiązanie podatkowe lub zwiększyć kwotę zwrotu.

Koniec kwietnia zbliża się nieubłaganie. Tym samym nie warto odkładać rozliczenia PIT na ostatnią chwilę. Złożenie deklaracji z wyprzedzeniem to nie tylko gwarancja dotrzymania terminu i uniknięcia ewentualnych kar za opóźnienie. To również szansa, by na spokojnie sprawdzić poprawność danych, upewnić się, że uwzględnione zostały wszystkie przysługujące ulgi oraz wybrać najkorzystniejszy sposób rozliczenia.

Potrzebujesz wsparcia w zakresie finansowo-księgowym? Sprawdź >> outsourcing finansowo-księgowy Grant Thornton <<