KIS ustosunkował się do pytania ekspertów Grant Thornton odnośnie wątpliwości z zakresu sporządzania korekt JPK_VAT i VAT-7 za okresy przed 1 października 2020 roku.
W związku z pojawiającymi się wątpliwościami dotyczącymi tego, w jaki sposób sporządzać korekty JPK_VAT i VAT-7 za okresy przed 1 października 2020 roku, wysłaliśmy pytanie do Krajowej Informacji Skarbowej (KIS):
„Czy jeżeli po 30/09/2020 u podatnika wystąpi konieczność skorygowania podatku VAT za okresy wcześniejsze, tj. przed 1/10/2020, to korektę JPK_VAT należy wysłać wg struktury JPK_VAT(3), a korektę deklaracji VAT-7 należy wysłać na formularzu obowiązującym w okresie składania deklaracji pierwotnej? Czy może korektę JPK i deklaracji VAT należy sporządzić już wg nowej struktury JPK_VAT z deklaracją, obowiązującej od 1/10/2020?”
Otrzymaliśmy z KIS następującą odpowiedź:
„Odpowiadając na pytanie informujemy, że w przypadku korekt deklaracji i ewidencji składanych za okresy rozliczeniowe poprzedzające rozliczenie na nowych zasadach należy stosować regulacje prawne obowiązujące za okres, za który jest składana korekta deklaracji lub ewidencji (czyli korekty deklaracji i JPK_VAT złożonych pierwotnie na starych zasadach, składane są również według starych zasad)”.
Od siebie doprecyzujemy, że jeżeli chodzi o JPK_VAT, to korekty przygotowujemy wg wzoru JPK_VAT(3).
autor: The Center of Excellence, Outsourcing Grant Thornton
