Doradcy podatkowi Grant Thornton informują jak prawidłowo należy stosować kody GTU oraz inne symbole w nowym pliku JPK_VAT z deklaracją.
Od 1 października br. podatnicy są zobowiązani do prawidłowego oznaczania faktur dot. sprzedaży wybranych towarów i usług kodami GTU oraz innymi symbolami. Wątpliwości nie brakuje, a stawka wysoka – każdy błąd w nowym JPK może kosztować 500 zł!
Kluczowe informacje dotyczące stosowania kodów GTU w nowym JPK_VAT
Pola w nowym pliku JPK_VAT z deklaracją trzeba wypełnić dla całej faktury, zaznaczając „1” we właściwych polach odpowiadających symbolom od GTU_01 do GTU_13, w przypadku wystąpienia dostawy towaru lub świadczenia usługi na ewidencjonowanym dokumencie, bez wyodrębniania poszczególnych wartości oraz kwot podatku.
UWAGA! Kodów GTU nie należy stosować do dokumentów oznaczanych symbolami „RO”, „WEW”, ani tych które skutkują wystąpieniem podatku należnego (np. WNT czy import usług).
Najtrudniejsze GTU oraz TP i MPP w nowym pliku JPK
Jeśli chcesz się dowiedzieć jak stosować wybrane symbole w nowym pliku JPK, kliknij tutaj >> (klik) – postaramy się rozwiać wątpliwości na temat m.in. następujących zagadnień:
- GTU_01 – dostawa napojów alkoholowych,
- GTU_09 – dostawa leków oraz wyrobów medycznych,
- GTU_12 – Świadczenie usług o charakterze niematerialnym,
- GTU_13 – Świadczenie usług transportowych i gospodarki magazynowej,
- TP – istniejące powiązania między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą, o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 Ustawy VAT,
- MPP – Transakcja objęta obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności.
Stosowanie oznaczeń w nowym pliku JPK rodzi mnóstwo wątpliwości – niestety na wiele z nich resort finansów nie udzielił dotąd odpowiedzi. Pozostaje mieć nadzieję, że urzędnicy będą łagodnie podchodzili do ewentualnych błędów ze strony podatników – zwłaszcza w początkowej fazie stosowania nowych rozwiązań.
Interesujesz się nowym JPK_VAT z deklaracją w pigułce? Przeczytaj więcej tutaj >> (klik).
Potrzebujesz porównania deklaracji VAT-7(20) z częścią deklaracyjną JPK_V7? Zajrzyj tutaj >> (klik).
oprac. HZK za Łukasz Kacprzyk, Jak prawidłowo stosować kody GTU oraz inne symbole w nowym pliku JPK?, Grant Thornton
