MF wskazuje prawidłowy sposób korygowania przychodów i kosztów podatkowych przez podatników opodatkowanych estońskim CIT-em, którzy otrzymali faktury korygujące dotyczące okresu opodatkowania na zasadach klasycznych.
Faktura korygująca nie wynikająca z błędu rachunkowego a CIT estoński
Resort finansów stwierdził, że w przypadku korekty, która nie jest spowodowana błędem rachunkowym lub inną oczywistą omyłką, podatnicy nie powinni dokonywać dla celów podatkowych korekty przychodów ani kosztów uzyskania przychodów. Powinni w takiej sytuacji uwzględnić skutki faktury korygującej wyłącznie dla celów rachunkowych, z uwzględnieniem zasady istotności oraz momentu otrzymania faktury – przed lub po sporządzeniu sprawozdania.
Korekta spowodowana błędem rachunkowym a estoński CIT
Z kolei jeśli korekta jest spowodowana błędem rachunkowym – jak poinformował MF – lub inną oczywistą omyłką, wówczas podatnicy są obowiązani do dokonania korekty zeznania za okres rozliczeniowy, w którym dla celów podatkowych została uwzględniona faktura pierwotna, natomiast dla celów rachunkowych powinni uwzględnić skutki faktury korygującej zgodnie z przepisami UoR.
Z oryginalną treścią pytania dziennikarza Gazety Podatkowej z 17 lipca 2023 r. oraz treścią odpowiedzi MF z 27 lipca 2023 r. można się zapoznać na witrynie >> EUREKA <<.
Masz pytania bądź wątpliwości? Skontaktuj się z nami >> Estoński CIT: wdrożenie i kalkulator
Jolanta Konefeld-Pachela
Specjalista ds. księgowości, The Center of Excellence, Outsourcing Grant Thornton
